Segundo Sá (1997, p. 31), “[...] plano de trabalho em perícia contábil é a previsão, racionalmente organizada, para a execução das tarefas, no sentido de garantir a qualidade dos serviços pela redução dos riscos sobre a opinião ou resposta”. Enumere algumas das etapas do plano de trabalho que o perito deve seguir:
I) Pleno conhecimento da questão (se for judicial, pleno conhecimento do processo).
II) Conhecimento parcial dos fatos que motivam a tarefa.
III) Amostragem dos documentos e recursos disponíveis.