A Conta caixa é uma das maiores fontes de liquidez para uma organização. Assim, a partir da elaboração do orçamento de caixa, a empresa terá condições de saber se haverá necessidade de financiamento ou geração de excedente de caixa. Diante de tal afirmação, o motivo o qual se refere à utilização de recursos em oportunidades, como investimentos e desconto dos fornecedores denomina-se: