Manutenção de contas especiais, como por exemplo, limite de créditos, dividendos e salários.

O Auditor deverá determinar a existência de vários caixas, que deverão ser contados ao mesmo tempo, de acordo com a materiabilidade ou base rotativas.

Contas bancárias encerradas, para identificação de que realmente as contas foram encerradas formalmente.

Relacionar a área de TI com a base financeira da empresa.

Existência de várias contas bancárias, para a identificação das contas mantidas pela empresa e procedimentos que serão utilizados.