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No processo da elaboração do planejamento do trabalho de auditoria, o autor Attie (2010, p. 284) traz algumas contribuições. Identifique a seguir a opção que se relaciona com a contribuição do autor e complete as lacunas da sentença a seguir: Para Attie (2010, p. 284), “um ___________________ só tem efetividade a partir do momento em que se toma o ________________ e o leva a bom termo, como foi concebido. Isso não ocorre se durante o transcurso do trabalho houver circunstâncias que devam ser consideradas para a consecução das __________________.” Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
planejamento – projeto – metas.
B
relatório – sistema – atividades.
C
sistema – relatório – vendas.
D
relatório – sistema – metas.
A natureza e o nível dos honorários e de outros tipos de remuneração podem criar ameaça de interesse próprio ou de intimidação para o trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão. Para avaliação do nível dessas ameaças, com relação ao tamanho relativo dos honorários, deve-se considerar, como fator(es) pertinente(s), a
A
proporção do total de honorários dessa firma, independentemente do tamanho da base de clientes e da dependência do cliente.
B
possibilidade de os honorários de cliente de asseguração gerados pela firma representarem grande proporção da receita dos clientes de mais de um único sócio.
C
existência de honorários devidos por cliente de asseguração que permanecem não pagos por longo período de tempo, ainda que pagos antes do relatório seguinte.
D
possibilidade de entregar os resultados predeterminados e o nível dos honorários contingentes cobrados pela firma pelo trabalho de asseguração.
E
estrutura operacional da firma, se a firma é bem estabelecida ou nova e a importância do cliente para a firma em termos qualitativos e/ou quantitativos.
O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas demonstrações contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa pelo auditor anterior. Nesse caso, deve o auditor externo:
A
eximir-se de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis do ano de 2010, expressando opinião somente sobre a demonstração contábil de 2011.
B
divulgar, em um parágrafo de outros assuntos no relatório de auditoria, as razões substanciais para a opinião diferente.
C
exigir da empresa a republicação das demonstrações contábeis de 2010, com o relatório de auditoria retificado.
D
emitir obrigatoriamente um relatório de auditoria, com opinião modificada, abstendo-se de opinar sobre as demonstrações contábeis de 2010.
E
comunicar aos órgãos de supervisão o fato, ressalvando o relatório de auditoria dos anos de 2011 e 2010.
De acordo com Matarazzo (2008), qual é a característica fundamental das análises das demonstrações contábeis e os índices gerados pelas análises?
A
fornecer visão básica das demonstrações.
B
fornecer visão ampla da situação econômica ou financeira da empresa.
C
apresentar situação apenas financeira.
D
apresentar situação apenas econômica.
E
apresentar situação apenas econômica.
O controle interno possui outras funções, dentre as quais denominadas macrofunções do controle interno que são:
A
jurídica, compliance, política e técnica.
B
auditoria, corregedoria, jurídica e curadoria.
C
controle interno, corregedoria, transparência, auditoria e ouvidoria.
D
julgadora, punitiva, política e jurídica.
E
ouvidoria, transparência e compliance.
Ao estruturar o laudo pericial contábil, de acordo com as normas do CFC, o contador nesta função poderá:
A
ser parcial, conduzindo o juiz responsável pelo processo de sentença a dar posição favorável a seu cliente.
B
criar elementos e provas para atestar a veracidade das informações constantes no processo.
C
buscar elementos que superem o objeto da causa para garantir à parte uma indenização maior.
D
omitir fatos relevantes, encontrados durante sua diligência, que comprovem a veracidade da acusação contra seu cliente, visto o seu papel ser de assistente da parte.
E
revelar fatos importantes e relevantes encontrados durante suas diligências, ainda que prejudique seu cliente ou faça com que ele perca o processo.
A Perícia se reveste de alguns aspectos gerais que a caracterizam. Das abaixo mencionadas apenas uma alternativa NÃO ESTÁ CORRETA, marque-a:
A
Constata, prova ou demonstra a verdade de alguma situação, coisa ou fato.
B
Surge de um conflito latente e manifesto que se quer esclarecer.
C
O integral conhecimento técnico ou científico da matéria, complementado, necessariamente, com conhecimentos conexos a sua especialização e das disposições legais e normativas aplicáveis ao caso concreto e à própria Perícia.
D
Fundamenta-se em requisitos técnicos, científicos, legais, psicológicos, sociais e profissionais.
E
A iniciativa técnica, ou seja, a absoluta independência técnica nos processos, métodos e análises que leva ao efeito.
Um Auditor de Controle Interno foi incumbido de realizar o exame das contratações realizadas num determinado período. Para tanto, recebeu a orientação de que registrasse as informações coletadas com abrangência e grau de detalhes suficientes para proporcionar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos aplicados de Auditoria Interna. Para o atendimento a essa orientação, as informações coletadas devem ser registradas em documentos denominados:
A
planilhas de controle.
B
demonstrativos de achados de auditoria.
C
papéis de trabalho.
D
bloco de anotações de auditoria.
E
registros de evidências.
Pode-se afirmar que: o ato de constituir o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas. É a verificação do valor real das coisas por meio de cálculos e análises, é:
A
Avaliação
B
Indagação
C
Vistoria
D
Investigação
E
Exame
De acordo com a NBC PP 01 – Perito Contábil, a execução da perícia, quando incluir a utilização de equipe técnica, deve ser realizada sob a orientação e supervisão do:
A
Perito, que assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.
B
Advogado, que indica o assistente técnico e assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.
C
Juiz, que nomeia o perito e assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.
D
Ministério Público, que assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.
E
Especialista, que assume a responsabilidade pelos trabalhos, devendo assegurar-se de que as pessoas contratadas estejam profissionalmente capacitadas à execução.